Договор на оказание услуг с самозанятым
1. Кто такой самозанятый (плательщик НПД)
Самозанятый – физическое лицо (или ИП), применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% – с юрлицами и ИП.
Главное преимущество для заказчика: не нужно удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. Самозанятый сам исчисляет и уплачивает налог через приложение «Мой налог».
2. Что обязательно проверить перед заключением договора
Перед тем как подписать договор, заказчик должен:
- Попросить у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве самозанятого (выдаётся в приложении).
- Убедиться, что статус не «просрочен» (самозанятость снимается при превышении дохода 2,4 млн руб. в год).
- Проверить, что работы/услуги не запрещены для НПД (нельзя перепродавать чужие товары, добывать полезные ископаемые, работать по агентскому договору с чужими интересами).
Если исполнитель не является самозанятым на момент оплаты, заказчик автоматически становится налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ (13/15%) + начислить страховые взносы (30%). Это прописано в НК РФ.
3. Образец договора: ключевые разделы
Типовой договор с самозанятым почти не отличается от обычного ГПХ, но содержит дополнительные пункты о статусе исполнителя.
Обязательные условия:
| Раздел | Что писать |
| Предмет | Конкретная услуга/работа с измеримым результатом (например, «разработать дизайн-макет») |
| Статус исполнителя | «Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и обязан уведомить заказчика об утрате этого статуса в течение 1 рабочего дня» |
| Цена и порядок оплаты | Сумма без НДС (самозанятые не платят НДС). Платёж переводится полностью, без удержаний |
| Акт приёма-передачи | Обязателен. В акте рекомендуется дублировать фразу о статусе самозанятого |
| Ответственность | Если исполнитель скрыл утрату статуса, он возмещает заказчику все доначисленные налоги и взносы |
4. Чего нельзя писать в договоре с самозанятым
Нельзя называть договор «трудовым» и включать условия о подчинении графику, предоставлении рабочего места, соцгарантиях.
Нельзя указывать, что заказчик является налоговым агентом – это противоречит сути НПД.
Нельзя прописывать обязательный личный характер услуг (самозанятый вправе привлекать третьих лиц, если это не запрещено отдельно).
5. Налоговые последствия для заказчика (2025–2026)
Никаких взносов и НДФЛ за самозанятого платить не нужно.
Вознаграждение можно учесть в расходах при УСН (доходы минус расходы) или ОСНО (как прочие расходы).
Если заказчик – ИП на НПД, то он не может нанимать самозанятых? Может, но двойного налогообложения не возникает.
Важное изменение с 2025 года: ФНС усилила контроль за схемами, когда штатных сотрудников переводят в самозанятые. Если договор с самозанятым заключается на тех же условиях, что и трудовой (регулярные выплаты, подчинение, предоставление техники), налоговая переквалифицирует договор и доначислит взносы + штраф 40%.
6. Риски и как их избежать
| Риск | Как избежать |
| Исполнитель потерял статус самозанятого, но не сообщил | В договоре прописать штраф и обязанность немедленного уведомления. Запрашивать справку перед каждой оплатой (раз в месяц) |
| Регулярные выплаты одной суммой – признак трудовых отношений | Менять суммы, привязывать к конкретным этапам (актам), не заключать договор на неопределённый срок |
| Суд или налоговая посчитают, что самозанятый – скрытый штатный сотрудник | Не требовать присутствия в офисе, не выдавать корпоративную технику, не вносить в график отпусков |
Выводы
Договор с самозанятым – самый выгодный для заказчика способ легально нанять физлицо без уплаты взносов и НДФЛ. Однако он требует проверки статуса перед каждой оплатой и чистоты договора от признаков трудовых отношений. Используйте актуальные образцы (например, из сервиса «Мой налог») и не копируйте старые шаблоны ГПХ без указания статуса. Помните: если самозанятость – лишь прикрытие для штатного сотрудника, доначислений и штрафов не избежать.
Место для рекламы